Налоговые вычеты по подоходному налогу 2019

Главным преимуществом подоходного налога является то, что он, больше чем какой-либо другой налог, сообразуется с платежеспособностью налогоплательщика. Поэтому вплоть до конца XIX века основными в большинстве стран оставались косвенные налоги и налоги на имущество. Первая попытка ввести подоходный налог была предпринята в Англии в году королём Генрихом VI. Она привела к восстанию в графстве Кент , в ходе которого были разграблены 12 богатейших поместий правящей династии и убиты десятки баронов и герцогов. В результате главный сборщик налогов был казнён, а налог был отменён.

В соответствии с п. Иначе говоря, работник может обратиться к работодателю с комплектом документов для возможности получения стандартного налогового вычета. В случае, если работник является совместителем — необходимо обратиться к одному из работодателей. Если начало работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной бывшим работодателем. В том случае, если работник, претендующий на стандартный налоговый вычет, является одиноким родителем — он может претендовать на налоговый вычет в двойном размере.

Вычеты по НДФЛ в 2019 году

Имущественные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктами 3, 4 и 9 статьи настоящего Кодекса плательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 1. Для целей применения настоящего вычета строительством признается строительная деятельность по возведению, реконструкции объекта, включающая выполнение организационно-технических мероприятий, подготовку разрешительной и проектной документации на возведение, реконструкцию объекта, выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ, в том числе монтаж и установку систем, обеспечивающих функционирование объекта электрических, водопроводных систем, систем водо-, газоснабжения, канализации, систем отопления.

Право на имущественный налоговый вычет имеют плательщики и члены их семей, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состоявшие на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа в местном исполнительном и распорядительном органе, иных государственных органах и других государственных организациях, организациях негосударственной формы собственности, в случае, если они были признаны нуждающимися в улучшении жилищных условий по основаниям, установленным законодательными актами.

При реконструкции объекта недвижимости право на имущественный налоговый вычет имеют плательщики и члены их Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, При строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры с привлечением застройщика и или подрядчика фактически произведенные плательщиками и членами их семей расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства одноквартирного жилого дома или квартиры, цены объекта долевого строительства квартиры, указанных в договоре о строительстве, а при строительстве квартиры в составе жилищно-строительного кооператива без заключения договора о строительстве — в пределах стоимости строительства квартиры, указанной в справке ее копии , выдаваемой такими кооперативами.

При строительстве квартиры путем приобретения жилищных облигаций фактически произведенные плательщиками и членами их семей расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах размера денежных средств, подлежащих внесению в оплату стоимости жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций, указанной в договоре, в соответствии с которым предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций.

При строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры, осуществляемом плательщиком без привлечения застройщика или подрядчика, расходы на такое строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства, указанной таким плательщиком в заявлении, представляемом налоговому агенту или налоговому органу. Расходы на такое строительство, понесенные плательщиком после принятия решения об утверждении акта приемки одноквартирного жилого дома или квартиры в эксплуатацию, не подлежат имущественному налоговому вычету.

Выписка ее копия из решения приказа, постановления, распоряжения лица органа , назначившего приемочную комиссию, об утверждении акта приемки одноквартирного жилого дома или квартиры в эксплуатацию представляется плательщиком налоговому агенту или налоговому органу не позднее одного месяца после приема таких жилого дома или квартиры в эксплуатацию.

При приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором финансовой аренды лизинга , предусматривающим выкуп предмета лизинга, фактически произведенные расходы на такое приобретение подлежат вычету в пределах оплаты стоимости предмета лизинга — одноквартирного Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, Имущественный налоговый вычет в сумме расходов, направленных на строительство одноквартирного жилого дома, предоставляется после получения свидетельства удостоверения о государственной регистрации земельного участка и прав на него, или государственного акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома.

Имущественный налоговый вычет в сумме расходов на приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры предоставляется после государственной регистрации права собственности на одноквартирный жилой дом или квартиру, а в случае приобретения жилья по договору финансовой аренды лизинга такой вычет предоставляется после подписания акта приемки-передачи предмета лизинга.

В состав фактически произведенных расходов на строительство либо приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры включаются в том числе: расходы на приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры; расходы на работы, связанные с внутренней отделкой одноквартирного жилого дома или квартиры, — при строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры; расходы на разработку проектно-сметной документации; расходы на приобретение строительных и отделочных материалов; расходы по газификации одноквартирного жилого дома, в том числе расходы на оплату стоимости проектирования и строительства газопровода-отвода и внутридомовой системы газоснабжения; расходы на приобретение жилищных облигаций; расходы по оплате лизинговых платежей в соответствии с договором финансовой аренды лизинга , предусматривающим выкуп предмета лизинга, в части оплаты стоимости предмета лизинга — одноквартирного жилого дома или квартиры.

При приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между участниками общей долевой собственности пропорционально их доле. При приобретении одноквартирного жилого дома или квартиры в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между участниками общей совместной собственности в соответствии с их письменным заявлением.

Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет плательщику не предоставлялся или такой вычет был предоставлен не в полном объеме, то неиспользованная сумма переносится на последующие налоговые периоды до полного ее использования. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, предоставляется плательщику: в течение налогового периода — налоговым агентом; по окончании налогового периода — налоговым органом по доходам, подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи настоящего Кодекса.

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, не имеющие в течение отчетного или налогового периода места основной работы службы, учебы , применяют имущественный налоговый вычет при исчислении подоходного налога с физических лиц за отчетный или налоговый период с доходов, полученных соответственно от осуществления предпринимательской, нотариальной деятельности, адвокатской деятельности, осуществляемой индивидуально; 1.

В состав расходов, связанных с приобретением возмездно отчуждаемого имущества или его отчуждением, включаются в том числе: расходы на строительство имущества, в том числе путем приобретения жилищных облигаций; расходы на приобретение имущества, в том числе в соответствии с договором финансовой аренды лизинга , предусматривающим выкуп предмета лизинга; расходы на погашение возврат кредитов, займов включая уплату процентов за пользование кредитом, займом , использованных на строительство или приобретение отчуждаемого имущества в размере не более фактически погашенной задолженности по кредиту, займу не позднее дня отчуждения имущества ; расходы на модернизацию или реконструкцию капитальных строений зданий, сооружений при наличии полученного Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, В состав расходов, связанных с приобретением возмездно отчуждаемого имущества или его отчуждением, если имущество приобреталось в собственность с частичной оплатой либо на безвозмездной основе, включаются также суммы, с которых был исчислен и уплачен подоходный налог с физических лиц при приобретении такого имущества, а также суммы, не подлежащие налогообложению или не признаваемые объектами налогообложения в соответствии с действовавшим законодательством на момент приобретения капитальных строений зданий, сооружений , в том числе незавершенных строительством, гаражей, машино-мест, земельных участков, механических транспортных средств долей в праве собственности на указанное имущество.

Расходами на приватизацию жилого помещения, его части безвозмездно с учетом или без учета жилищной квоты, суммы квот признаются оценочная стоимость этого имущества, определенная на дату отчуждения жилого помещения, его части территориальными организациями по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, а при отсутствии такой стоимости — стоимость, определенная в порядке, установленном законодательством для исчисления налога на недвижимость с физических лиц.

Расходы, связанные с приобретением возмездно отчуждаемого имущества или его отчуждением и произведенные в белорусских рублях, подлежат пересчету в доллары США по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на день осуществления таких расходов.

Определенные в долларах США расходы пересчитываются в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, Если курс белорусского рубля по отношению к доллару США, установленный Национальным банком Республики Беларусь на день осуществления таких расходов, больше курса белорусского рубля по отношению к доллару США, установленного Национальным банком Республики Беларусь на дату фактического получения доходов от возмездного отчуждения имущества, то пересчет, указанный в части пятой настоящего подпункта, не производится.

Расходы, связанные с приобретением возмездно отчуждаемого имущества и или его отчуждением и произведенные в иностранной валюте, подлежат пересчету в белорусские рубли по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь на дату фактического получения плательщиком доходов от возмездного отчуждения имущества.

При возмездном отчуждении имущества, находящегося в общей долевой собственности, размер имущественного налогового вычета распределяется между участниками общей долевой собственности пропорционально их доле.

При получении дохода в виде частичной оплаты имущества расходы, связанные с приобретением такого имущества, исключаются пропорционально размеру частичной оплаты имущества.

Вместо получения имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением или отчуждением возмездно отчуждаемого имущества, плательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета в размере двадцать 20 процентов суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от отчуждения такого имущества.

При определении налоговой базы налоговый вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением возмездно отчуждаемого имущества или его отчуждением, не может предоставляться одновременно с налоговым вычетом в размере двадцать 20 процентов суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от возмездного отчуждения имущества.

Положения настоящего подпункта не распространяются на доходы, полученные плательщиком от возмездного отчуждения имущества в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности, за исключением случаев получения указанных доходов после прекращения такой деятельности и исключения плательщика из Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, предоставляется по выбору плательщика: в течение налогового периода — налоговым агентом в размере двадцать 20 процентов суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от возмездного отчуждения имущества; по окончании налогового периода — налоговым органом при представлении плательщиком налоговой декларации расчета по подоходному налогу с физических лиц и документов, подтверждающих право на получение вычета.

Налоговым органом вычет предоставляется по выбору плательщика в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов или в размере двадцать 20 процентов суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от возмездного отчуждения имущества. Имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1. При приобретении товаров выполнении работ, оказании услуг у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в договоре должны быть указаны фамилия, имя, отчество если таковое имеется , место жительства, серия и номер документа, удостоверяющего личность такого физического лица.

При отсутствии у плательщика документов, подтверждающих фактически произведенные расходы на приобретение возмездно Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, Документы, подтверждающие фактическую оплату расходов на строительство и или приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры, погашение возврат кредитов банков, займов включая проценты по ним , оплату стоимости приобретения возмездно отчужденного имущества далее в настоящем пункте — документы на оплату , должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве если таковое имеется плательщика, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов.

В случае, если документы на оплату не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается информация получателя платежа, содержащая недостающие сведения. Налоговому агенту или налоговому органу могут быть представлены копии документов об оплате. В этом случае налоговым агентом или налоговым органом представленные копии сверяются с оригиналами, о чем делается соответствующая отметка на копиях документов, а на оригиналах этих документов — отметка о сумме предоставленного имущественного налогового вычета.

В случае утери плательщиком документов на оплату налоговому агенту или налоговому органу представляется письменное подтверждение получателя денежных средств о поступлении таких средств с указанием фамилии, имени, отчества если таковое имеется плательщика, суммы и даты оплаты, назначения платежа. Документы, являющиеся основанием для получения имущественных налоговых вычетов, за исключением документов на оплату, представленные налоговому агенту или налоговому органу в предыдущем налоговом периоде, в последующие налоговые периоды повторно этим налоговому агенту или налоговому органу не представляются.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 3-НДФЛ. Всё что нужно знать о налоговых вычетах в 2019 году.

Налоговые вычеты по НДФЛ в году предоставляются в соответствии с в возврате части ранее уплаченного в бюджет подоходного налога. Подоходный налог: краткий обзор изменений в году. С 1. Увеличены размеры стандартных налоговых вычетов.

Родителям на ребенка до 18 лет и или каждого иждивенца 32 30 3. Вдове вдовцу , одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю — на каждого ребенка до 18 лет и или каждого иждивенца 61 57 4. Родителям, имеющим двоих и более детей до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на каждого ребенка 61 57 5. Отдельным категориям физлиц инвалидам I и II группы, инвалидам с детства, отдельным категориям пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС и др. Закона от В соответствии с ч. Справочно: в году он составлял руб. Для целей применения имущественного вычета на строительство либо приобретение жилья к членам семьи плательщика с Справочно: ранее членами семьи плательщика признавались только дети, не состоящие в браке ч. Кроме того, в новой редакции НК закреплена возможность предоставления имущественного налогового вычета в сумме расходов на газификацию при строительстве жилого дома ч. Также прописано, что имущественный вычет в сумме расходов, понесенных на строительство жилья без привлечения застройщика или подрядчика после утверждения акта приемки этого жилья в эксплуатацию не предоставляется. Кроме того, установлен срок представления налоговому агенту вышеуказанного акта приемки — не позднее 1 месяца после приема жилья в эксплуатацию ч. Справочно: ранее такие вычеты предоставлялись только нанимателями по месту основной работы службы, учебы плательщика абз. Льготируемые доходы 1. Доходы, которые не являются вознаграждением за исполнение трудовых и иных обязанностей включая матпомощь, подарки, призы, путевки : 1. Полученные по месту основной работы службы, учебы кроме нижеуказанных иных доходов 1.

Имущественные налоговые вычеты 1.

Закона Республики Беларусь от Стандартные налоговые вычеты 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктами 3 - 5 статьи настоящего Кодекса плательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов: 1.

Как получить налоговый вычет за лечение

Первое профессионально-техническое Первое среднее специальное Тогда воспользоваться налоговой льготой могут родители или опекуны учащегося, пока последний не прекратит обучение в образовательном учреждении. Для того, чтобы претендовать на вычет в соответствующем учреждении образования необходимо получить справку о том, что совершеннолетний ребенок действительно там обучается. Если же студент получает образование платно, то он или его близкие родственники опекуны могут получить налоговый вычет в сумме равный годовой стоимости обучения. Если уплачено больше, чем месячный заработок, вычет делится на несколько месяцев. Справку обычно нужно предъявить на работе плательщика, но иногда документы подаются сразу в налоговую инспекцию вместе с декларацией. Стандартный налоговый вычет в 61 бел.

Стандартные налоговые вычеты

Один из основных видов налогов. Рассчитывается, обычно, как процент от суммы дохода. Уплачивается в бюджет. Размер и иные аспекты исчисления и уплаты подоходного налога регулируются государственным законодательством. Последние новости: Не дорожным единым: топ-5 странных налогов, которые могли бы появиться в Беларуси В Республике Беларусь основным документом налогового законодательства является Налоговый Кодекс. Суммы доходов по каждому из источников складываются в налогооблагаемую базу, которая, в свою очередь, становится отправной точкой для расчета и источником выплаты подоходного налога. Основная информация, определяющая порядок его исчисления и уплаты, содержится в Главе 16 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь. Большинство плательщиков подоходного налога - наемные работники на предприятиях, потому они не рассчитывают и не уплачивают налог сами, но доверяют это бухгалтерам начисляющим зарплату. Самостоятельно подают декларацию о доходах , как правило, разного рода предприниматели и некоторое количество физлиц получавших доходы из нескольких источников.

Когда теряется право: — достижение 18 лет, если дети не учатся; — достижение 24 лет, если дети учатся очно в вузе или в аспирантуре, интернатуре, клинической ординатуре, военном вузе; — истечение срока действия или досрочного расторжения договора о передаче малыша на воспитание в семью; — для возмещения НДФЛ в двойном размере - вступление в брак единственного родителя. Заработная плата Соколовой составляет 40 руб.

Они доступны физическим лицам, имеющим соответствующий налогооблагаемый доход. Суть таких фискальных послаблений заключается в возврате части ранее уплаченного в бюджет подоходного налога.

ФИНАНСОВЫЙ ДИРЕКТОР

.

Имущественные налоговые вычеты

.

Подоходный налог: краткий обзор изменений в 2019 году

.

Подоходный налог в Республике Беларусь

.

Cтандартные налоговые вычеты по подоходному налогу: экспресс-консультация

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как получить налоговый вычет (НДФЛ) в 2019 году и вернуть свои 260 000 рублей?
Похожие публикации